Выходное пособие при сокращении. Расчет выплат после сокращения

Бизнес идеи

Выходное пособие при сокращении является компенсационной выплатой предприятия работнику. Расчет выходного пособия при сокращении, как и прочих компенсационных выплат, происходит на базе средней заработной платы сотрудника, и из-за некоторых особенностей ее расчета сотрудник может недосчитаться части положенных ему денег.

Что считается сокращением штата и как оно происходит?

Сокращение штата — это мера, на которую идет руководство организации для оптимизации своих расходов на оплату труда. Сокращение штата может быть связано со снижением объема деятельности или оптимизации штатной структуры. Возможен и вариант, когда увольнения связаны с прекращением деятельности предпринимателя или ликвидацией юридического лица.

Именно поэтому Трудовой кодекс РФ предусматривает 2 варианта увольнения, которые соответствуют понятию сокращения штата: сокращение численности (штата) и полная ликвидация бизнеса с увольнением всех сотрудников. Обе категории сокращенных обладают равными гарантиями в части выплаты выходного пособия.

ВАЖНО! Перед увольнением в связи с сокращением штата работодатель обязан предложить сотруднику все имеющиеся в компании вакансии.

Сотрудников, увольняемых в связи с ликвидацией организации, прекращением деятельности индивидуального предпринимателя или сокращением штата предупреждают не позднее чем за 2 месяца до увольнения.

ВАЖНО! С письменного согласия сотрудника работодатель имеет право уволить его до прохождения двухмесячного срока с момента предупреждения о предстоящем увольнении.

В последний рабочий день работодатель производит расчет, выплачивает сотруднику заработную плату за отработанное время, компенсацию (если она полагается) за неиспользованный отпуск и выходное пособие при сокращении, размер которого определяется в соответствии с законодательством либо указан в трудовом (коллективном) договоре.

Расчет выходного пособия при сокращении штата в 2016-2017 годах

Выходное пособие работникам, для которых предприятие-работодатель является основным рабочим местом, при сокращении выплачивается в размере, равном одному среднемесячному заработку. Работникам, оформленным по совместительству, выходное пособие при сокращении не выплачивается, так как основное место работы они не теряют.

Средний месячный заработок рассчитывается в соответствии с законодательством РФ. Вопросы его исчисления регулируются Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Согласно данному положению, расчет среднего месячного заработка производится на базе сумм всех выплат (в том числе и премий), полученных за 12-месячный период, предшествующий периоду расчета, которые предусмотрены системой оплаты труда на предприятии, пропорционально количеству отработанного сотрудником времени.

В состав сумм, учитываемых при расчете среднего заработка, не включаются стимулирующие выплаты материального характера, не относящиеся к оплате труда (к примеру, оплата проезда или компенсация за наем жилья, оплата обучения и иная материальная помощь).

Не учитываются при расчете среднего заработка также выплаты по больничным листам, отпускные и случаи, когда за работником сохранялась средняя заработная плата в соответствии с трудовым законодательством, но фактически он работу не выполнял. Соответственно, не учитывается и период, в течение которого работник не выполнял свои рабочие обязанности: время нетрудоспособности, отпуска, простоев и так далее.

Не знаете свои права?

ВАЖНО! В случае увольнения работника до окончания 2-месячного срока с момента предупреждения о предстоящем сокращении штата или ликвидации организации ему выплачивается дополнительная компенсация к определенной законом — в размере среднемесячного заработка, исчисленного за тот период, который работник должен был отработать до истечения 2 месяцев.

Как рассчитать размер выходного пособия при сокращении самостоятельно

Самостоятельный расчет выходного пособия может потребоваться, если работник посчитает, что выплату ему произвели неверно. В таком случае работник может произвести самостоятельный расчет, чтобы удостовериться в правильности произведенных начислений. Важно только помнить при этом, что коллективным или индивидуальным трудовым договором может быть установлен особый порядок расчета компенсационной выплаты, иная кратность среднему заработку и период расчета среднего заработка.

Для того чтобы рассчитать размер выходного пособия самостоятельно, необходимо иметь на руках все расчетные листы по зарплате за последние 12 календарных месяцев. В них указаны выплаты, произведенные за этот период в разбивке по видам вознаграждений, а также отработанное время в рабочих днях, часах или натуральных единицах — в зависимости от того, какой оклад установлен у работника.

Все выплаты, которые учитываются в целях расчета компенсации, необходимо суммировать и разделить на количество фактически отработанных в периоде дней. Так определяется средний дневной заработок.

Впоследствии средний дневной заработок необходимо умножить на количество рабочих дней в месяце, который следует за датой увольнения. Полученная сумма и будет выходным пособием, гарантированным законодательством. Если же на предприятии или индивидуально для работника установлена иная кратность выходного пособия относительно среднего заработка, расчет будет отличаться.

ВАЖНО! Выходное пособие по сокращению не облагается НДФЛ, на него не начисляются страховые взносы, но только при условии, что размер выходного пособия не превышает 3-кратного размера заработка. На часть пособия, превышающего этот лимит, начисляются и налог, и взносы во внебюджетные фонды.

Ввиду того что средний заработок исчисляется на базе рабочих, а не календарных дней, в месяцы, число рабочих дней в которых намного меньше среднего (январь, май), выходное пособие оказывается значительно меньше, чем в прочие.

Расчет выходного пособия при сокращении для отдельных категорий работников

Помимо повременной оплаты труда на производстве может быть установлена сдельная система оплаты. В этом случае расчет среднего заработка и компенсационной выплаты производится в общем порядке.

Однако если работа сотрудника оплачивается пропорционально отработанному времени, то есть в отношении работника применяется так называемый суммированный учет рабочего времени, расчет выходного пособия производится исходя из среднего заработка за 1 час работы. При этом количество часов для расчета выходного пособия при сокращении работника определяется по тому графику, который для него установлен на месяц, начинающийся вслед за днем увольнения.

Некоторым категориям работающих выходное пособие выплачивается в большем размере. Например, государственным служащим выходное пособие выплачивается в четырехкратном размере среднего месячного заработка, а судьям — не менее чем в шестикратном.

В то же время работникам, занятым в сезонном труде, выходное пособие выплачивается лишь в размере среднего заработка за 2 недели.

Дополнительные гарантии сокращаемым работникам

Помимо выходного пособия при увольнении по основаниям ликвидации организации и сокращения штата работодатель выплачивает уволенному сотруднику среднюю месячную зарплату до тех пор, пока работник не устроится на работу (выходное пособие при этом зачитывается), но не более 2 месяцев в общем случае. Данный срок может быть увеличен до 3 месяцев, если уволенный сотрудник встал на учет в службе занятости в течение 2 недель после увольнения, но не был трудоустроен.

ВАЖНО! Для работников Крайнего Севера период сохранения заработной платы до момента трудоустройства может быть увеличен по решению службы занятости до 6 месяцев.

Кроме того, сокращенный сотрудник может обратиться к бывшему работодателю в случае, если в течение одного месяца со дня прекращения трудовых отношений он утратил трудоспособность вследствие травмы или заболевания. В этом случае, согласно законодательству о социальном страховании, работник вправе предъявить работодателю больничный лист для оплаты.

В менее защищенном положении оказываются беременные сотрудницы и сотрудницы с малолетним детьми, сокращенные при ликвидации предприятия. Если отпуск по уходу за ребенком начался до момента ликвидации предприятия, то размер пособий рассчитывается по общему для работающих женщин порядку (40% от заработной платы). Однако если отпуск начинается после даты ликвидации предприятия, пособие выплачивается в сумме, гарантированной государством (это фиксированная сумма, и она может быть и ниже). Для начисления такого пособия женщине необходимо будет обратиться в органы социального страхования.

На практике расчет выходного пособия при сокращении штата часто вызывает очень много вопросов. Рассмотрим порядок расчета выходного пособия и начисления с него страховых взносов подробнее.

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2016 >>
Увольнение по сокращению штата. Судебная практика >>

При увольнении по сокращению штата работникам полагаются:

зарплата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ);
компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ);
выходное пособие в размере среднего заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);
средний заработок на период трудоустройства (ч. 1 и 2 ст. 178 ТК РФ).

Расчет выходного пособия при сокращении штата

Для расчета выходного пособия нужно определить средний заработок работника (с учетом ч. 3 ст. 139 ТК РФ, Положение, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Средний дневной заработок рассчитывается путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения), на количество фактически отработанных в этот период дней.

Формула расчета среднего дневного заработка

Среднедневной заработок = Сумма зарплаты, начисленной за отработанные дни в расчетном периоде: Количество отработанных дней в периоде

Затем средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней в месяце, следующем за днем увольнения работника.

Месяц при расчете выходного пособия отсчитывается со дня, следующего за днем увольнения. Например, при увольнении 2 апреля 2015 года оплачиваемый период начинается 3 апреля 2015 года и заканчивается 2 мая 2015 года включительно.

Пример расчета выходного пособия при сокращении штата (2015)
Сотрудник уволен по сокращению штата 2 марта. За период с 1 марта 2014 года по 28 февраля 2015 года сумма фактической зарплаты составила 283 482,15 руб.
Из расчета среднего дневнего заработка исключаются суммы, начисленные за период временной нетрудоспособности, и отпускные (31 129,21 руб.).
Средний дневной заработок составит 1152,3 руб. (252 352,94 руб. : 219 раб. дн.).
Сумма выходного пособия составит 25 350,6 руб. (1152,3 руб. x 22 раб. дн.).

Выходное пособие должно быть выдано работнику не позднее дня его увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Если в этот день работника нет на месте, выходное пособие следует выплатить на следующий день (главное - не позднее) после того, как он предъявит требование о расчете.

В случае если работник не согласен с размером выходного пособия, то в день увольнения необходимо выплатить ему ту сумму, сомнений в которой нет у сторон (ч. 2 ст. 140 ТК РФ).

При задержке выходного пособия придется выплатить компенсацию. Причем проценты начисляются за каждый календарный день задержки до дня фактической выплаты включительно исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ).

и другие документы, необходимые при увольнении с работы, можно скачать в сервисе Ваш кадровый секретарь.

Страховые взносы с выходного пособия при сокращении штата

С 2015 года не надо начислять страховые взносы на суммы выходных пособий, причем на любые выплаты и при любых обстоятельствах увольнения, но в пределах трехкратного среднемесечного заработка. Новые правила облегчат работу бухгалтеров при расчете увольняемых сотрудников, так как теперь они схожи с правилами начисления НДФЛ с выходных пособий при сокращении штата. Подробнее об этом рассказала лектор Школы финансового руководителя Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России.

Работодатель при принятии решения о проведении процедуры увольнения по сокращению должен предупредить работника об этом за два месяца .

Если есть возможность предоставления другой работы, необходимо ее предложить увольняемым с целью сохранения численности. От времени уведомления работодателем сотрудника об увольнении зависят начисляемые в связи с этим компенсации. Увольняемому положены :

По случаю увольнения по сокращению штата бухгалтерия учреждения должна выплатить компенсацию — выходное пособие. Согласно статье 178 ТК РФ его размер не должен быть меньше среднего заработка.
В течение 2 месяцев за работником сохраняется возможность получить средний заработок с зачетом сумм выходного пособия.
Если работодателем произведено уведомление сотрудника менее чем за 2 месяца до ухода, он также может получить положенные суммы за это время.
При возникновении ситуации, когда уволенный обратился на биржу труда в течение 14 дней после ухода, но в силу определенных обстоятельств не был поставлен на учет, возможно получение дополнительной компенсации за третий месяц.

Помимо указанных выплат работник получит заработную плату и суммы начисленного .

Если работник уже был в отпуске в указанном периоде, то удержание за неотработанные дни отпуска проводить не нужно.

Порядок расчета и размер пособия

Чтобы произвести расчет выходного пособия, стоит рассчитать средний заработок. Для определения среднего месячного заработка стоит рассчитать среднедневной.

Для расчета нужно все заработанные суммы поделить на количество дней, которые работник фактически отработал по формуле:

Сдз = Сиз / Код, где

Сдз - средний дневной заработок, Сиз - сумма зарплаты, Код - количество отработанных дней.

Для определения сумм пособия нужно среднедневной заработок умножить на число дней после увольнения.

К примеру, работник уволен с 2 июня 2015 года. Период, за который будет рассчитано выходное пособие - с 3 июня 2015 года по 2 июля 2015 года.

Напомним, что все выплаты, положенные работнику, необходимо выплатить в его последний день на рабочем месте. Бывают случаи, когда увольняемый в этот день работы отсутствует на работе. Тогда все суммы выплачиваются на следующий день после того, как от сотрудника поступило требование об оплате.

Трудовой кодекс предусматривает наказание за несвоевременное произведение выплат. Так, при задержке оплаты придется дополнительно заплатить штраф в размере 1/300 ставки Центрального банка РФ .

Подробно про выплаты при сокращении работника рассказано в следующем видеоматериале:

Правила налогообложения

По законодательству предприятие, которое начислило заработную плату, обязано удержать налог на доходы (ст. 226 НК РФ). При увольнении работника учреждение удерживает с сумм, начисленных за отработанный период заработной платы и компенсации за нереализованный отпуск.

Суммы, с которых налог при увольнении работника по сокращению численности штата в соответствии со статьей 178 ТК РФ не удерживается :

выходное пособие;
компенсация, выплачиваемая увольняемому на период его трудоустройства.

Коллективным договором или доп. соглашением к могут предусматриваться компенсационные выплаты , которые превышают средний месячный размер заработка.

Для этого желательно в положении об оплате труда учреждения или коллективном договоре указать точные данные , в каком порядке и суммах будет производиться выплата пособий при увольнении при сокращении.

В этом случае облагаться налогом компенсационные выплаты будут только в случае превышения среднего размера в три раза (для районов Крайнего Севера в связи с повышенными коэффициентами предусмотрен не более чем шестикратный размер среднего заработка).

Уплата страховых взносов

С 2015 года вступил в силу закон, согласно которому начислять страховые взносы на компенсационные выплаты при увольнении сотрудника по основаниям сокращения штата не нужно . Такая норма распространяется на суммы, не превышающие трехмесячный средний размер прибыли, для районов Крайнего Севера — шестикратный.

Для бухгалтеров, производящих расчеты с работниками, такое нововведение облегчило работу, поскольку порядок начисления взносов схож с порядком начисления на доходы физ. лиц.

Материальная компенсация при увольнении - вид денежного обеспечения бывшему сотруднику организации, который по тем или иным причинам лишился работы. Выплаты при увольнении и сокращении оговорены в ст. 127 ТК РФ. Законодательно установлено несколько типов выплат.

Компенсации по Трудовому кодексу: основные виды и правила перечисления

Установлены следующие виды финансового обеспечения лиц, которые увольняются по собственному желанию, при ликвидации или закрытии предприятия, изменении штатного расписания:

средний заработок за отработанное время (пенсионерам, военнослужащим МВД при выходе на пенсию);
возмещение за неиспользованный отпуск (28 календарных дней);
выходное пособие при вынужденном увольнении, ликвидации учреждения, пр.

В зависимости от причины ухода сотрудника, периода работы, уровня заработной платы, других факторов, устанавливается определенный размер выплат и порядок их исчисления.

Например, сотрудник предприятия или государственной организации имеет право выйти на пенсию (военнослужащий, работник милиции, прокуратуры или государственный служащий-пенсионер), поэтому при уходе должен получить выплаты согласно среднему уровню зарплаты, компенсации за неиспользованные отпуска, др.

Выплата пособия при увольнении по собственному желанию

ТК РФ определяет следующий перечень выплат при расторжении трудового договора:

перечисление заработной платы за последний месяц или дни, с учетом последнего отработанного дня (выплачивается в последний фактически отработанный день или на следующий, если сотрудник не вышел по какой-либо причине на работу);
премирование (согласно условиям соглашения) за отработанные неоплаченные ранее дни;
компенсирование неиспользованных дней отпуска за предыдущие года, когда физическое лицо числилось сотрудником фирмы.

В Ст. 140 ТК РФ указаны сроки, в которые проводят расчеты при увольнении. Вне зависимости от статьи, по которой произошел разрыв рабочих отношений, расчет должен быть совершен в последний день, когда работник выполняет свои обязанности. Если сотрудник уходит по собственному желанию, то все выплаты он получит только через 2 недели после подачи заявления.

Работник может договориться с работодателем. В этом случае, установленный законом 2-недельный срок отработки может быть сокращен. Тут стороны, могут применить и другую статью - по согласию сторон. Тогда увольнение можно оформить хоть в день подачи заявления об уходе.

Если выбирают статью по собственному желанию, но с меньшим сроком отработки, тогда в заявлении указывают конкретную дату расторжения трудовых отношений, и именно в этот день происходит расчет с работником.

Если работник заболел во время последних 2 недель и в день увольнения находился дома на больничном, работодатель должен отдать работнику деньги, как только тот сможет их забрать, но не день в день, а на следующий день после получения требования.

При задержке выплат при увольнении по собственному желанию, работодатель, по статье 142 ТК РФ, может быть наказан материально. Размер материальной ответственности устанавливается в ст. 236 ТК РФ.

За задержку выплат при увольнении за каждый день с работодателя взимается 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России. Узнать размер действующей ставки можно на официальном сайте ЦБ РФ.

Основания прекращения трудового договора с работником установлены в ст. 77 ТК РФ:

соглашение сторон (ст. 78 ТК РФ);
истечение срока трудового договора (ст. 79 ТК РФ), за исключением случаев, когда трудовые отношения фактически продолжаются и ни одна из сторон не потребовала их прекращения;
расторжение трудового договора по инициативе работника (ст. 80 ТК РФ);
расторжение трудового договора по инициативе работодателя (ст. 71 и 81 ТК РФ);
перевод работника по его просьбе или с его согласия на работу к другому работодателю или переход на выборную работу (должность);
отказ работника от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества организации, с изменением подведомственности (подчиненности) организации либо ее реорганизацией, с изменением типа государственного или муниципального учреждения (ст. 75 ТК РФ);
отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (ч. 4 ст. 74 ТК РФ);
отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (ч. 3 и 4 ст. 73 ТК РФ);
отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (ч. 1 ст. 72.1 ТК РФ);
обстоятельства, не зависящие от воли сторон (ст. 83 ТК РФ);
нарушение установленных Трудовым кодексом или иным федеральным законом правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (ст. 84 ТК РФ).

Размер компенсации рассчитывается путем деления общей суммы зарплаты за последние 3 месяца, когда выплачивалось денежное вознаграждение за выполненную работу, на количество отработанных дней. Далее полученную сумму умножаем на количество дней отпуска, который не был своевременно использован.

Сотрудник М. ОАО «Интервест» проработал на должности машиниста сроком 15 месяцев. За время работы ему полагался отпуск 35 дней. Работник брал однократно 7 дней выходных в счет основного отпуска. График работы - 5-дневка. За последние 3 месяца была начислена зарплата в таком размере:

февраль 2017 г. - 80000 рублей;
март 2017 г. - 68000 рублей;
апрель 2017 г. - 74000 рублей.

М. написал заявление на увольнение 14 апреля 2017 года. Дата ухода - 27 апреля. Какие выплаты обязаны перечислить сотруднику после увольнения?

За последний месяц должны выплатить с учетом премии:

74000/22=3363,63 рублей - средняя дневная оплата

3363,63*19=63909,09 рублей - за фактически отработанное время

Компенсация за отпуск:

35-7=28 дней - неиспользованных

80000+68000+63909,09=211909,09 рублей - сумма зарплаты за 3 месяца

211909,09/61=3473,92 рублей - среднедневная зарплата за 3 месяца

3473,92*28=97269,75 рублей

Общая сумма, положенная к выплате:

63909,09+97269,75=161178,84 рублей

Для начисления и выплат данных компенсаций на предприятии издается приказ о сокращении конкретного сотрудника, рассчитывается сумма выплат, удерживается НДФЛ и социальные взносы, после чего подготавливается записка с данными расчетами.

Выходное пособие при увольнении

Согласно статье 178 Трудового кодекса, сотруднику компании, который работал на протяжении конкретного периода времени, полагается денежная компенсация при увольнении в виде выходного пособия.

По нормам и закону работника должны уведомить о закрытии фирмы не менее, чем за 2 месяца до предполагаемой даты сокращения. Однако по согласованию сторон возможно не отрабатывать данный срок, и в это время сохраняется средний заработок на протяжении 2-3 месяцев (по объективным причинам), а также выплачивается пособие. Бывший наемный рабочий может получать зарплату на протяжении указанного периода времени, однако с вычетом уже полученной компенсации.

Выходное пособие выплачивается даже в том случае, если физлицо уже через несколько дней после ухода найдет другое место работы. Выплаты составляют целую часть или половину от среднемесячной зарплаты.

Выходное пособие при сокращении

По Трудовому кодексу увольнение по сокращению работника предусматривает выплату материального обеспечения в размере, который составляет среднедневную зарплату за 12 месяцев (без учета выходных, отпуска по уходу за ребенком-инвалидом, по беременности и родам, др.), умноженную на количество дней последнего месяца. Чем меньше больничных и выходных брал сотрудник в течение года, тем большая по размеру выплата при сокращении ему полагается.

Работник С. за последний год брал 14 дней выходных и за 7 дней предоставил больничный лист. Сокращение штата намечено на 12 июня 2017 года. Таким образом, С. отработал за весь период (12 месяцев) до сокращения 315 дней. Заработная плата за указанный период составила 420000 рублей.

Как рассчитывается:

Среднедневная зарплата составляет:

420000/315=1333,33 рублей

Количество отработанных дней за последний месяц - 23 дня.

1333,33*23=30666,67 рублей - положено выплатить денежного пособия

С другой стороны, сезонным работникам компенсация при сокращении (ТК РФ - ст. 296) положена в размере половины от среднего заработка (за 2 недели). Поэтому если брать данные по вышеуказанному сотруднику, сезонному положены следующие компенсационные выплаты: 1333,33*10=13333,3 рублей.

Лицам, которые работали на Севере и попали под сокращение штата, компенсация положена в течение 4-6 месяцев с момента обращения в Центр занятости (до 30 дней с момента увольнения) или на протяжении 3 месяцев без постановки на учет по безработице (ст. 318 ТК).

Порядок увольнения при сокращении и выплаты помощи в различных случаях

сотрудник не отработал 12 месяцев на предприятии - расчет выплаты при увольнении происходит с учетом периода фактической работы, например, 280 дней;

Средняя з/п за весь период (280 рабочих дней) - 320000 рублей

320000/280=1142,86 рублей - среднедневная з/п

1142,82*18 (количество отработанных дней за последний месяц)=20571,43 рублей - сумма пособия

организация при сокращении штата желает установить расчетный период, отличный от 12 месяцев , - бухгалтерией рассчитывается два варианта (по вновь установленному и за 12 месяцев), сравнивается и выплачивается сумма, которая не меньше годовалых расчетов;

официальный перевод наемного рабочего в другую дочернюю компанию , когда произошли изменения в штате, и было принято решение уволить данного сотрудника - учитывается период и средний заработок за весь период работы на предприятии, не зависимо от должности.

Таким образом, законодательно предусмотрены различные варианты компенсационных выплат наемным рабочим для их финансовой поддержки во время увольнения.

Компания проводит сокращение штата. В каком порядке производятся выплаты увольняемому работнику, как их посчитать, рассмотрим на примерах

Порядок и условия увольнения по сокращению численности или штата работников регулируются нормами статей , Трудового кодекса.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ

При сокращении штата работников компании важно не только соблюсти процедуру увольнения, предусмотренную трудовым законодательством, но и правильно начислить выплаты, гарантированные в общем случае (работник предупрежден за два месяца до увольнения и полностью их отработал):

заработную плату за фактически отработанное время в месяце увольнения ();
компенсацию за неиспользованный отпуск ();
выходное пособие в размере среднего заработка ();
средний заработок на период трудоустройства (ч. и ст. 178 ТК РФ).

Сроки выплат

Не все обязательные выплаты производятся в один день.

В день увольнения. Работник получает окончательный расчет, в частности ( , и ТК РФ):

заработную плату;
компенсацию за неиспользованный отпуск;
выходное пособие за первый месяц, его выплата не зависит от дальнейшего трудоустройства работника.

По истечении первого месяца со дня увольнения сокращенному работнику работодатель не делает никаких выплат.

По окончании второго месяца, если работник предъявит работодателю трудовую книжку без записи о трудоустройстве и напишет заявление, ему нужно выплатить средний заработок на период трудоустройства с зачетом выплаченного в день увольнения выходного пособия ().

В случае если бывший сотрудник трудоустроился в середине второго месяца, пособие рассчитывается пропорционально времени, в течение которого работник не был трудоустроен.

По окончании третьего месяца. За третий месяц средний заработок на период трудоустройства выплачивается работнику только в том случае, если ():

в течение двух недель с момента расторжения трудового договора он обратился в службу занятости населения по месту своей регистрации и был поставлен на учет;
в течение трех месяцев после увольнения не был трудоустроен службой занятости населения.

При наличии указанных условий после окончания третьего месяца служба занятости населения выдаст работнику соответствующий документ, при предъявлении которого работодатель должен будет выплатить ему средний заработок за период трудоустройства (за третий месяц после увольнения).

Выплата среднего заработка на период трудоустройства не является заработной платой, поэтому ее необязательно выплачивать в сроки, установленные локальным нормативным актом компании для выплаты зарплаты. Выплата сумм может быть произведена по истечении второго и третьего месяцев в согласованные с бывшим работником дни.

Порядок расчета гарантированных выплат

Заработная плата за месяц увольнения рассчитывается в обычном порядке без каких-либо ограничений. Если работнику положены доплаты и надбавки, их нельзя произвольно отменить, поскольку «он все равно увольняется».

Компенсация начисляется за календарные дни неиспользованного к моменту увольнения отпуска. При определении количества дней, за которые выплачивается компенсация, необходимо иметь в виду следующий нюанс. Работнику, проработавшему в компании более года и увольняемому согласно части 1 статьи 81 Трудового кодекса, компенсация за последний рабочий год выплачивается в полном размере, если за указанный срок стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, составил более 5,5 месяца ( Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169, далее - , утвержденные ).

Выходное пособие начисляется в сумме среднего месячного заработка, размер которого определяется в соответствии с статьи 139 Трудового кодекса и Положения о среднем заработке. Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней (абз. и п. 9 Положения о среднем заработке). При этом расчет производится исходя из количества рабочих дней по графику работы уволенного работника в месяце, следующем за днем его увольнения ().

Если работнику был установлен суммированный учет рабочего времени, выходное пособие выплачивается за то количество рабочих часов, которое работник не отработает в связи с увольнением. Количество часов рассчитывают исходя из установленной для данной категории работников еженедельной продолжительности рабочего времени (в общем случае - 40 часов).

Средний заработок за период трудоустройства. Период трудоустройства работника, в течение которого за ним сохраняется средний заработок, начинается со дня, следующего за днем увольнения, и заканчивается днем, предшествовавшим дню нового трудоустройства, либо днем истечения двухмесячного срока со дня увольнения, в зависимости от того, какой из дней наступил раньше (). За первый месяц сохранения среднего заработка на период трудоустройства работник получает выходное пособие в день увольнения. Поэтому выплата за второй месяц периода трудоустройства рассчитывается с зачетом выходного пособия ().

Пример 1

Переводчик П.Б. Шариков работает в компании с 3 декабря 2012 года. 29 апреля 2016 года он получил уведомление о предстоящем увольнении по сокращению штата 10 июля 201 года (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
График его работы - 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными (суббота и воскресенье).
В 2013 году работнику были установлены:

должностной оклад - 40 000 руб.;
ежемесячная надбавка за высокую квалификацию в твердой сумме 5500 руб.

С 1 января 2014 года в рамках повышения зарплат в целом по компании оклад работника был увеличен до 45 000 руб.
В соответствии с Положением о премировании ежемесячная премия составляет 10% суммы, начисленной по окладу пропорционально отработанному времени.
В апреле 2014 года П.Б. Шарикову выплачена годовая премия по итогам работы за 2013 год в сумме 40 000 руб., рассчитанная без учета фактически отработанного времени.
В декабре 2013 года к Новому году ему выдан подарок на сумму 2000 руб. Выплата подарков к Новому году предусмотрена системой оплаты труда.
В период с 1 июля 2013 года по 30 июня 2014 года П.Б. Шариков:

болел с 5 по 13 ноября 2013 года (9 календ. дн.);
находился в ежегодном оплачиваемом отпуске со 2 по 29 декабря 2013 года (28 календ. дн.) и с 5 по 8 мая 2014 года (4 календ. дн.). Сумма отпускных в 2014 году составила 7994,40 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в апреле 2014 года;
находился в отпуске без сохранения заработной платы с 30 по 31 декабря 2013 года (2 календ. дн.).

В первую неделю после увольнения П.Б. Шариков обратился в службу занятости, но до конца третьего месяца после увольнения трудоустроен не был. По окончании и второго, и третьего месяцев после увольнения работник обращался к бывшему работодателю с необходимыми документами.
Нужно рассчитать сумму выплат, которые положены сотруднику в связи с увольнением по сокращению штата.

РЕШЕНИЕ

Для удобства и наглядности решения составим схему периода с момента уведомления о грядущем сокращении до момента полного завершения взаиморасчетов с работником.

СХЕМА 1 ПЕРИОД ОТ МОМЕНТА УВЕДОМЛЕНИЯ О СОКРАЩЕНИИ ДО МОМЕНТА ПОЛНОГО ЗАВЕРШЕНИЯ ВЗАИМОРАСЧЕТОВ

1. Рассчитываем заработную плату за отработанное время в месяце увольнения.
П.Б. Шариков увольняется 11 июля 2014 года. Следовательно, при увольнении ему необходимо выплатить:

заработную плату за период с 1 по 11 июля 2014 года включительно. Она равна 17 608,70 руб. (45 000 руб. : 23 раб. дн. × × 9 раб. дн.);
надбавку за высокую квалификацию в фиксированной сумме 5500 руб.;
ежемесячную премию - 1760,87 руб. (17 608,70 руб. × 10%).

Общая сумма начислений составила 24 869,57 руб. (17 608,70 руб. + 5500 руб. + 1760,87 руб.).
2. Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск.
Для расчета суммы компенсации за дни неиспользованного отпуска определим средний дневной заработок.
Расчетный период. Расчетный период (с 1 июля 2013 года по 30 июня 2014 года) отработан не полностью.
Сумма учитываемых выплат.В расчетном периоде в компании произошло повышение окладов. Выплаты, начисленные за период до повышения окладов (с июля по декабрь 2013 года), нужно скорректировать на коэффициент повышения.
Рассчитаем коэффициент повышения: сумму вновь установленного оклада и ежемесячных выплат поделим на сумму ранее установленных оклада и ежемесячных выплат. Коэффициент равен 1,125 [(45 000 руб. + 4500 руб.) : (40 000 руб. + 4000 руб.)].
Для выплат, начисленных в 2014 году, коэффициент повышения (k) равен единице. Надбавку, установленную в твердой сумме, учитывать не будем (п. 16 Положения о среднем заработке).
Расчет части суммы учитываемых выплат приведен в табл. 1 ниже.

ТАБЛИЦА 1 РАСЧЕТ ЧАСТИ СУММЫ УЧИТЫВАЕМЫХ ВЫПЛАТ ИСХОДЯ ИЗ ОКЛАДА, ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ ПРЕМИИ И НАДБАВКИ

Сумма выплат за расчетный период с учетом коэффициента (без учета годовой премии) составила 582 753,95 руб.
Сумма годовой премии. Премия за 2013 год начислена в полной сумме без учета отработанного времени.
Весь 2013 год, за который начислена годовая премия, П.Б. Шариков состоял в трудовых отношениях с компанией. Однако расчетный период, в котором начислена годовая премия, он отработал не полностью. В такой ситуации сумму годовой премии нужно пересчитать пропорционально отработанному в расчетном периоде времени.
В расчетном периоде 248 рабочих дней. Из них сотрудник отработал только 215 рабочих дней. Сумма годовой премии, учитываемая при расчете отпускных, составит 34 677,42 руб. (40 000 руб. : 248 раб. дн. × 215 раб. дн.).
Неучитываемые выплаты. В составе сумм при расчете среднего заработка не учитываются (п. 3 и 5 Положения о среднем заработке):

пособие по временной нетрудоспособности;
отпускные;
стоимость подарка к Новому году.

Общая сумма учитываемых выплат с учетом годовой премии за расчетный период равна 617 431,37 руб. (582 753,95 руб. + 34 677,42 руб.)
Количество календарных дней, учитываемых при расчете среднего дневного заработка. Количество календарных дней в не полностью отработанных сотрудником месяцах расчетного периода составило:

в ноябре 2013 года - 20,51 календарных. дня ;
в декабре 2013 года - 0,95 календарного дня ;
в мае 2014 года - 25,52 календарного дня .

Общее количество дней для исчисления среднего дневного заработка составляет 310,68 календарного дня. (29,3 × 9 мес. + 20,51 календ. дн. + 0,95 календ. дн. + 25,52 календ. дн.).
Средний дневной заработок. Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск равен 1987,35 руб. (617 431,37 руб. : 310,68 календ. дн.).
Количество календарных дней, за которые должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
Первый рабочий год с 3 декабря 2012 года по 2 декабря 2013 года работник отработал полностью. За него работник отгулял отпуск в декабре 2013 года (28 календ. дн.).
Второй рабочий год начался 3 декабря 2013 года и должен был закончиться 2 декабря 2014 года, но работника уволили раньше - 11 июля 2014 года. Получается, общий отпускной стаж за время работы в компании составляет 1 год 7 месяцев и 9 календарных дней.
Согласно пункту 35 Правил об отпусках при исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета. В данном случае компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из 7 месяцев. Поскольку это больше, чем 5,5 месяца, компенсация выплачивается за полный год (п «а» ч. 3 ст. 28 Правил об отпусках).
За второй рабочий год сотрудник использовал 4 календарных дня отпуска.
Следовательно, ему полагается компенсация за 24 календарных дня (28 календ. дн. – 4 календ. дн.).
Средний дневной заработок умножаем на количество календарных дней отпуска, подлежащих компенсации. Сумма компенсации за неиспользованный отпуск составит 47 696,40 руб.(1987,35 руб. × 24 календ. дн.).
3. Рассчитаем сумму выходного пособия.
Сумма выходного пособия в размере среднего месячного заработка определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в расчетном периоде.
Фактическое количество рабочих дней в периоде, за который выплачивается выходное пособие. Период, за который выплачивается выходное пособие, начинается на следующий день после дня увольнения, то есть 12 июля 2014 года. Оплачиваемый период - с 12 июля по 11 августа 2014 года - 21 рабочий день.
Средний дневной заработок для вычисления суммы выходного пособия равен 2871,77 руб. (617 431,37 руб. : 215 раб. дн.).
Выходное пособие составит 60 307,17 руб. (2871,77 руб. × 21 раб. дн.).
4. Рассчитаем сумму среднего заработка на период трудоустройства.
В рассматриваемом случае в двухмесячный срок со дня увольнения П.Б.Шариков не трудоустроился, следовательно, за ним сохраняется средний заработок на период с 12 июля по 11 сентября 2014 года. В этом периоде 44 рабочих дня. Сумма сохраняемого среднего заработка должна составить 126 357,88 руб. (2871,77 руб. × 44 раб. дн.). Однако бывший работник уже получил 60 307,17 руб. в виде выходного пособия в день увольнения. Эта сумма идет в зачет. Дополнительно нужно начислить разницу - 66 050,71 руб. (126 357,88 руб. – 60 307,17 руб.).
Если П.Б. Шариков не будет трудоустроен, то за ним сохранится средний заработок и за третий месяц, то есть за период с 12 сентября по 11 октября 2014 года. За этот период ему может быть начислена сумма 60 307,17 руб. (2871,77 руб. × 21 раб. дн.).

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ДОСРОЧНОЕ УВОЛЬНЕНИЕ

Во всех случаях о предстоящем сокращении работодатель обязан предупредить сотрудника не менее чем за два месяца до увольнения (). В течение этих двух месяцев сотрудник должен продолжать работу.

Однако стороны могут договориться, что работник уволится раньше. Трудового кодекса позволяет это сделать. В этом случае работнику полагается дополнительная компенсация (). Она выплачивается работнику независимо от выплат, предусмотренных Трудового кодекса, при увольнении в связи с сокращением штата работников.

Дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудовых отношений призвана возместить работнику утрату заработка, который он мог бы получить, продолжив работать до указанной в уведомлении даты увольнения.

Размер дополнительной компенсации за досрочное расторжение трудовых отношений не ограничен двухмесячным средним заработком, а зависит от реальной продолжительности периода между фактической датой расторжения трудового договора и датой увольнения, указанной в уведомлении, выданном работнику.

Дополнительная компенсация рассчитывается по формуле:

Средний дневной заработок для данного случая исчисляется путем деления суммы учитываемых выплат, фактически начисленных за расчетный период, на количество фактически отработанных в этот период дней (абз. и п. 8 Положения о среднем заработке).

ПРИМЕР 2

Воспользуемся условием примера 1, изменив его. П.Б. Шариков договорился, что последний день он отработает 15 мая 2014 года. Рабочие дни в мае 2014 года: 12,13,14,15, так как он был в ежегодном оплачиваемом отпуске с 5 по 8 мая 2014 года.
После увольнения П.Б. Шариков обратился в службу занятости, но в последующие три месяца он не был трудоустроен.
Необходимо рассчитать сумму выплат, которую получит работник в этом случае.

РЕШЕНИЕ

Для удобства и наглядности решения так же, как в примере 1, составим схему 2.

СХЕМА 2 ПЕРИОД ОТ МОМЕНТА УВЕДОМЛЕНИЯ О СОКРАЩЕНИИ ДО МОМЕНТА ПОЛНОГО ЗАВЕРШЕНИЯ ВЗАИМОРАСЧЕТОВ В СЛУЧАЕ УВОЛЬНЕНИЯ ДО ИСТЕЧЕНИЯ УСТАНОВЛЕННОГО СРОКА УВОЛЬНЕНИЯ

1. Рассчитаем зарплату за месяц увольнения.
Заработная плата за период с 1 по 15 мая 2014 года равна 9473,68 руб. (45 000 руб. : 19 раб. дн. × 4 раб. дн.).
Ежемесячная надбавка за высокую квалификацию - 5500 руб.
Ежемесячная премия - 947,39 руб. (9473,68 руб. × 10%).
Общая сумма выплат составит 15 921,07 руб. (9473,68 руб. + 5500 руб. + 947,39 руб.).
2. Определим сумму компенсации за неиспользованный отпуск.
Расчетный период - с 1 мая 2013 года по 30 апреля 2014 года.
Сведения о сумме учитываемых выплат, рассчитанной с учетом коэффициента повышения зарплаты, приведены в табл. 2.

ТАБЛИЦА 2 РАСЧЕТ ЧАСТИ СУММЫ УЧИТЫВАЕМЫХ ВЫПЛАТ ИСХОДЯ ИЗ ОКЛАДА, ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ ПРЕМИИ И НАДБАВКИ

Сумма годовой премии, учитываемая при расчете компенсации, составит 35 303,64 руб. (40 000 руб. : 247 раб. дн. × 218 раб. дн.).
Общая сумма учитываемых выплат за расчетный период равна 628 478,64 руб. (593 175,00 руб. + 35 303,64 руб.).
Общее количество календарных дней для исчисления среднего дневного заработка составит314,46 календарного дня (29,3 × 10 мес. + 20,51 календ. дн. + 0,95 календ. дн.).
Средний дневной заработок равен 1998,60 руб. (628 478,64 руб. : 314,46 календ. дн.).
Количество календарных дней, за которые должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Первый рабочий год с 3 декабря 2012 года по 2 декабря 2013 года работник отработал полностью и полностью использовал ежегодный оплачиваемый отпуск.
Второй рабочий год, начавшийся 3 декабря 2013 года, отработан не полностью. Работник использовал 4 дня ежегодного оплачиваемого отпуска за этот период.
На момент увольнения (15 мая 2014 года) общий отпускной стаж переводчика П.Б. Шарикова за время работы в компании составляет 1 год 5 месяцев и 13 календарных дней.
Согласно пункту 35 Правил об отпусках при исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета. То есть в данном случае компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из 5 месяцев работы в последнем рабочем году.
В случае, когда работник отработал в компании менее 5,5 месяцев, независимо от причин увольнения он получает пропорциональную компенсацию. Другими словами, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам (п. 28 Правил об отпусках, Рекомендации Роструда, утвержденные протоколом от 19.06.2014 № 2).
В данном случае П.Б. Шарикову причитается компенсация за 11,67 неиспользованного календарного дня отпуска (28 календ. дн. : 12 мес. × 5 мес.). Следовательно, ему полагается компенсация за 7,67 календарного дня (11,67 календ. дн.– 4 календ. дн.).
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск составляет 15 329,26 руб. (1998,60 руб. × 7,67 календ. дн.).
3. Рассчитываем дополнительную компенсацию за досрочное увольнение.
Поскольку стороны договорились, что работник не будет отрабатывать положенные месяцы, а уволится раньше, ему полагается дополнительная компенсация за досрочное увольнение в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).
Средний дневной заработок составляет 2882,93 руб. (628 478,64 руб. : 218 раб. дн.).
Работнику причитается дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудового договора за период с 16 мая по 11 июля 2014 года. В этом периоде по графику работы уволенного сотрудника 39 рабочих дней. Сумма к начислению равна 112 434,27 руб. (2882,93 руб. × 39 раб. дн.).
4. Рассчитаем сумму выходного пособия.
Сумма выходного пособия в размере среднего месячного заработка определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в мае и июне, входящих в период с 16 мая по 15 июня 2014 года, то есть на 19 рабочих дней (11 раб. дн. + 8 раб. дн.). Сумма выходного пособия составит 54 775,67 руб. (2882,93 руб. × 19 раб. дн.).
5. Рассчитаем сумму среднего заработка на период трудоустройства.
Второй месяц. В периоде с 16 мая по 15 июля 2014 года - 41 рабочий день. Общая сумма среднего заработка за этот период составит 118 200,13 руб. (2882,93 руб. × 41 раб. дн.). Сумма к начислению за второй месяц определяется с зачетом выходного пособия. Она будет равна 63 424,46 руб. (118 200,13 руб. – 54 775,67 руб.).
Третий месяц.В периоде с 16 июля по 15 августа 2014 года - 23 рабочих дня. Сумма среднего заработка за этот месяц составит 66 307,39 руб. (2882,93 руб. × 23 раб. дн.).

Статья из электронного журнала " "